Операції в ЗЕД: особливості бухгалтерського та податкового обліку (доступна версія в записі)
Сергій Дробоття (редактор рубрики ІТС "ПДВ: правила оподаткування та обліку", автор численних аналітичних матеріалів у спеціалізованих бухгалтерських виданнях) розповість про "імпортний" та "експортний" ПДВ, особливості оподаткування послуг у ЗЕД.
Вадим Косий (директор компанії "ФРЕДО") розкаже про легкий та комфортний обмін первинними й іншими електронними документами в період локдаунів та віддаленої роботи за допомогою сервісу FREDO ДокМен.
Ірина Губіна (експерт з податкового планування, автор численних публікацій з оподаткування і бухгалтерського обліку, незалежний консультант з бухгалтерського та податкового обліку, CAP, DipIFRrus ACCA) розкриє питання пов'язані з обліковими та податковими правилами що стосуються операцій з валютою, курсових різниць, заборгованостей.
Організатор: Всеукраїнська Спілка Автоматизаторів Бізнесу
В ПРОГРАМІ ОНЛАЙН-СЕМІНАРУ "ЛЕКТОРІЙ":
ПДВ і зовнішньоекономічні операції
1. "Імпортний" ПДВ: оподаткування операцій з ввезення товарів на митну територію України
-База оподаткування, дата нарахування податкових зобов’язань та податкового кредиту
-Кредит-нота, списання заборгованостей
-Отримання товарів без оплати, в тому числі у рекламних цілях
-Нестачі, брак, повернення товарів нерезиденту, гарантійні зобов’язання
-Посередництво при ввезенні товарів на митну територію України
-Складання податкової накладної та розрахунку коригування при продажу імпортних товарів: база оподаткування, коди УКТ ЗЕД
2. "Експортний" ПДВ: оподаткування операцій з вивезення товарів за межі митної території України
-База оподаткування: "дешевий" продаж (експорт товарів за ціною нижче ціни придбання/звичайної ціни), безоплатні поставки
-Дата нарахування "експортних" податкових зобов’язань
-Нульова ставка та звільнення від оподаткування, підтвердження ставки ПДВ у розмірі 0 %
-Відображення в декларації з ПДВ та підстави для отримання бюджетного відшкодування
-Штрафні санкції у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН податкової накладної із типом причини невидачі покупцю "07"
3. Особливості оподаткування послуг у ЗЕД
-Влив місця поставки послуг на об’єкт оподаткування ПДВ
-Імпорт послуг: податковий агент, дата нарахування податкових зобов’язань та податкового кредиту, відображення в декларації та порядок виправлення помилок попередніх звітних періодів
-Отримання послуг від нерезидента неплатником ПДВ: подання звітності та сплата податку до бюджету
-Експорт послуг: коли виникає об’єкт оподаткування та яку ставку слід застосовувати
-Податкові накладні при здійсненні операцій з надання/отримання послуг у ЗЕД
Сервіс FREDO ДокМен – легкий та комфортний обмін первинними й іншими електронними документами в період локдаунів та віддаленої роботи
Операції з валютою, курсові різниці, заборгованості: облікові та податкові правила
1. Головні "валютні" правила та курсові різниці: хто та як обліковує
-У яких операціях виникають курсові різниці. Що можна встановити облікової політики, а що буде прямим порушенням норм П(С)БО з податковими наслідками
-Валютні показники в фінзвітності та декларації з прибутку
-Курсові різниці у платників єдиного податку: що відобразити у фінзвітності, що вважати об'єктом оподаткування єдиним податком
-Облікові особливості списання валютних заборгованостей
2. Імпортні операції з придбання товарів, робіт та послуг, придбання валюти
-Формування "валютних" витрат та собівартості товару в залежності від першої події
-Де брати валютний курс для обліку? Чи варто орієнтуватися на дату ВМД? Чим підтверджувати дату появи контролю над активом
-Чи варто поєднувати правила ПДВ-обліку та бухгалтерські правила
-Вплив валютних курсів на операції із чергуванням надходжень та оплат. Чи можна обраховувати собівартість по "середньозваженому" курсу. Чи є податкові ризики у таких витрат?
-Приклади формування первісної вартості товарів при поставках, що "чергуються"
-Правила обліку придбання валюти
-Податкові різниці при імпорті: як та в якому періоді обраховувати? Як готуватися до впровадження правила "ділової мети" задля імпортних коригувань
3. Експортні операції з поставки товарів, робіт, послуг
-Дата формування доходу для бухгалтерського і "прибуткового" обліку. У чому ризики "прив'язки" цих дат до ПДВ-правил
-Відмінності по датах визначення доходів для товарів та для робіт, послуг. Що має врахувати облікова політика
-Правила формування оподатковуваного доходу, вибір курсу для його визнання в залежності від першої події – отримання оплати чи відвантаження.
-Чергування відвантажень та оплати – ризики правильного або неправильного підрахунку доходу
-Продаж валюти: дохід чи прибуток? Правила обліку, вибір курсу
-Податкові різниці для експорту товарів, робіт послуг: хто, як та в якому періоді проводить коригування
4. Інші валютні операції та податкові різниці
-Кредитні операції, правила валютного дисконтування та облікова політика по визначенню курсових різниць
-"Штрафні" коригування по ЗЕД-договорах
-Оновлені плавила "тонкої" капіталізації: основні правила розрахунку
ЩОБ ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАПИС ПЕРЕЙДІТЬ ЗА ПОСИЛАННЯМ ТА АВТОРИЗУЙТЕСЬ:
Дробоття С.М. ПДВ і зовнішньоекономічні операції
Косий В.О. Сервіс FREDO ДокМен – легкий та комфортний обмін первинними й іншими електронними документами в період локдаунів та віддаленої роботи
Губіна І.А. Операції з валютою, курсові різниці, заборгованості: облікові та податкові правила
